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      勞務費稅率(什么是勞務費?勞務費稅率怎么算?)

      發布時間:2022年5月20日 09:17 來源:蘇州注冊公司 303次閱讀

      什么是勞務費?勞務費稅率怎么算?

      什么是人工成本?

      勞務費,即個人所得稅中的勞務報酬,是指個人獨立從事設計、裝飾、安裝、繪圖和測試、檢測、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務等。

      它與工資、薪金所得的區別在于,勞動報酬是獨立個體從事自由職業的所得,而工資、薪金所得屬于依附性個體的勞動活動。即在政府機關、企事業單位任職和被聘用所獲得的報酬,具有聘用和被聘用的關系。

      勞務構成:勞務費用(基礎勞務費、考核勞務費)、社會保險費、勞務輸出服務費。包括手續費、管理費、介紹費、傭金、人工費等費用。

      勞動稅率是多少?

      1.勞務報酬所得應繳納個人所得稅。應納稅額=(勞務報酬收入-費用扣除額)*稅率。勞務所得稅率為20%,起征點為800元。

      2.勞務報酬項目應納的個人所得稅,由支付人代扣代繳??劾U義務人應當按照稅法規定向其主管稅務機關繳納稅款。

      3.會計問題。根據會計制度、稅法及相關法律法規的規定,企業支付的人工費用不構成工資總額,應計入“管理費用-人工費用”科目,不包括職工福利費、工會經費、職工教育經費,也不包括繳納各項社會保險費和住房公積金。在計算應納企業所得稅時,應在當地稅務機關規定的服務費扣除標準內據實扣除服務費(注意不是工資標準,如計稅工資標準等。).

      建筑工程核定征收,開工程款類解決勞務費,綜合稅率2.5%左右

      建筑工程核定征收和建筑工程人工費結算的綜合稅率約為2.5%。

      施工承接業務后,將工程分包給以下由承包商領導的自然人進行工程進度。工程竣工企業在年末支付相應的人工工資(勞務費)后,相應的自然人沒有辦法向我企業出具工程的直接人工成本清單。企業在賬務處理上會缺少相應的成本票據,在納稅時多繳稅。對于承擔該項目的企業來說,在這方面將面臨較大的成本缺口。

      由于企業不屬于有稅務籌劃的前期決策方案,企業選擇清稅(變更企業注冊地址)會很麻煩,或者由于企業前期的一些操作不當導致無法清稅,或者(133)在資質辦理過程中,企業目前承接的業務是與掛靠的勞務公司簽訂業務合同,后續資質辦理會自行考慮直接享受政策的企業。

      正在辦理資質的施工企業和準備提前做施工項目稅收籌劃的,可以考慮搬遷企業(變更公司注冊地址),直接在有稅收優惠政策的園區辦理稅收優惠政策。走投無路的建筑企業需要享受稅收政策解決直接人工無法取得的費用票據,可享受稅收洼地建筑工程(8967)征收稅收優惠政策,憑經批準的建筑工程直接人工費用票據開具工程項目發票。

      建設(5424)項目享受核定征收的稅收優惠政策可以解決的問題主要有:成本賬單、企業所得稅、個稅、私分轉讓、股東分紅、虛增利潤等。其建設項目經批準征收其行業利潤率的7%后,按五級累進制計算并扣除相應的附加扣除。最終批準征收后的建設項目綜合稅率約為2.5%,為完稅后。具體案例可以舉例說明。

      案例描述:

      上海某建筑公司一筆500萬元的工程造價單,沒有辦法獲取實際支出對應的造價單。通過享受稅收洼地的個人獨資企業核定征收政策,只需繳納稅收優惠政策(核定行業利潤率的7%按五級累進制計算扣除):

      增值稅:500萬/1.01 * 1% = 4.95萬元

      附加稅:4.95萬*12%*50%=0.297萬(小規模減半)

      生產經營個人所得稅:500萬/1.01 * 7% * 30%-4.05 = 6.35萬。

      橡樹納稅洼地建設項目500萬元的成本缺口,在繳納115670元后可以解決相應的稅負,面臨的最高只有2.5%左右的綜合稅率,也就是繳稅。

      作者:作為教師的資深稅務規劃師

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