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      小規模納稅人賬務處理

      發布時間:2021年5月24日 11:39 來源:蘇州注冊公司 677次閱讀


      很多人對小規模納稅人賬務處理不是特別的了解,下面企鳴網小編來為大家講解一下小規模納稅人賬務處理本公司還提供一下業務
      部分主要業務:五證代辦、代理拍牌、tm注冊、場地注冊、公司買賣、外地注冊、圖標注冊、場地注冊、副本注冊、公司做賬、公司取名代辦等...

       

       

      小規模納稅人完整賬務處理

      一、賬務處理:
      1、確認收入 借:應收賬款 10000 貸:主營業務收入 970
      8.74 應交稅金-應交增值稅 29
      1.26 借:營業稅金及附加 2
      9.13 貸:應交稅金-應交城市建設稅 20.39
      2、購入材料 借:原材料 7000 貸:應付賬款 7000
      3、支出費用 借:營業(銷售)費用(或管理費用 或財務費用) 2000 貸:庫存現金 2000
      4、交4月份應交稅金(4月份應交稅金在4月確認收入時應該計提) 借:應交稅金-應交增值稅 45
      4.54 應交城市建設稅 3
      1.82 教育附加 1
      3.64 貸:庫存現金 500 二、按照小企業會計準則講解中關于增值稅的核算,小規模納稅人只需要設置應交稅費—應交增值稅科目即可,不需要在應交增值稅下面再設置(進項稅額、銷項稅額等)明細科目。 這樣核算起來是相當簡單了,但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務方面和小企業會計準則講解中一樣處理即可。 擴展資料: 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為: 應納稅額=銷售額×征收率 由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。 小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額: 銷售額=含稅銷售額/(1+征收率) 開具發票 小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。 參考資料來源:搜狗百科-小規模納稅人

      小規模納稅人賬務處理流程?

      小規模納稅人賬務操作流程:
      1、 繳稅憑證處理借:應交稅金-增值稅3%其他應交款-教育費附加貸:銀行存款
      2、 費用憑證借:管理費用-明細貸:現金或銀行存款
      3、社保及住房公積金借:管理費用-社保類貸:銀行存款若沒有提供扣個人依據,先全額下費用,匯算清繳在做調整
      4、工資(1)計提借:管理費用-工資貸:應付工資(2)發放工資借:應付工資貸:其他應收款-社保等應交稅金-個人所得稅現金營業外收入(單位內部罰款)應附:工資表 兩張憑證可以合并
      5、 計提折舊學會使用財務軟件中的固定資產模塊借:管理費用-折舊貸:累計折舊
      6、 往來收款借:銀行存款或現金貸:應收賬款 –明細或其他往來明細設置要點經常銷售客戶建立明細非經常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)
      7、 往來付款借: 應付賬款 –明細或其他貸:銀行存款或現金往來明細設置要點經常采購客戶建立明細非經常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)
      8、 進貨借:庫存商品-明細貸:銀行存款現金應付賬款-明細或其他公司在月底結轉成本時,如果庫存為負數時,應該暫估入庫。要定期督促企業取得發票(也可以開具少量收據)。借:庫存商品-明細貸: 應付賬款-暫估入庫
      9、 銷貨借:現金銀行存款應收賬款-明細或其他貸:商品銷售收入-明細應交稅金-增值稅3%計算收入的計算:商品銷售收入=開票金額/
      1.03增值稅=開票金額-商品銷售收入
      10、 計提城建稅金及附加借:主營業務稅金及附加貸:應交稅金--城建稅其他應交款-教育費附加稅金的計算:城建稅=-增值稅*7%教育費附加=增值稅*3%1
      1、 計提所得稅借:所得稅貸:應交稅金-應交企業所得稅繳納時:借:應交稅金-應交企業所得稅貸:銀行存款簡化處理方法:借:所得稅貸:銀行存款1
      2、 結轉成本借:主營業務成本貸:庫存商品-明細要求客戶編制成本表控制在收入的90%以內1
      3、 收入結轉損益借:主營業務收入其他業務收入營業外收入貸:本年利潤1
      4、 成本費用結轉損益借:本年利潤貸:主營業務成本主營業務稅金及附加其他業務成本管理費用營業費用財務費用所得稅

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